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注册税务师考试《税务代理实务》每日一练:会计分录

来源:3773.com.cn 2016-1-26 18:56:31

多选题   12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括( )。  A、借:应付职工薪酬             1700   贷:应交税费—增值税检查调整       1700   B、借:营业外收入              5850   贷:应交税费—应交增值税(销项税额)        850   其他业务收入             5000   C、借:营业外收入              5850   贷:应交税费—增值税检查调整        850   其他业务收入             5000   D、借:应交税费—增值税检查调整       2550   贷:应交税费—未交增值税         2550   E、借:应交税费—增值税检查调整        2550   贷:银行存款               2550     
  【正确答案】ACD   【答案解析】正确的会计分录为:  借:应付职工薪酬             1700     贷:应交税费——增值税检查调整       1700   借:营业外收入              5850     贷:应交税费——增值税检查调整       850   其他业务收入             5000   借:应交税费——增值税检查调整       2550     贷:应交税费——未交增值税         2550   注意,“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目,实际缴纳时再作缴税的会计处理。


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